Mitarbeiteraktienoptionen und Steuern Was sind Mitarbeiteraktienoptionen Die Aktienoption selbst ist das Recht, Aktienaktien zu dem auf der Option festgelegten Kurs zu erwerben. Mitarbeiteraktienoptionen sind Optionen für den Erwerb von Aktien im Unternehmen, das eine Person beschäftigt. Es gibt zwei Arten von Mitarbeiter Aktienoptionen. Die Art, die in der Regel in den Händen des oberen Managements sind qualifizierte ISOs - Incentive Stock Options. Die zweite Art sind nichtqualifizierte Optionen - ESOs. Beide haben Ablaufdatum. Danach sind sie wertlos. Nichtqualifizierte Aktienoptionen Diese Optionen sind für Kinder oder Wohltätigkeitsorganisationen übertragbar, sofern sie von der Gesellschaft genehmigt werden und können mit einem Abschlag auf den aktuellen Marktwert gewährt werden. In dem Moment, in dem sie ausgeübt werden, wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Optionspreis oder dem Basispreis und dem aktuellen Marktpreis der Aktie zu steuerlichen Erträgen. Wenn die Option für 100 Aktien zu je 50 Stück ausgegeben wird und die Option ausgeübt wird, wenn der Bestand 100 Stück je Aktie erreicht, sind sofort 5.000 zu allen sonstigen ordentlichen Erträgen zu addieren. Natürlich, wenn die Aktie für den Mitarbeiter zur Verfügung steht und der Mitarbeiter entscheidet, es sofort zu verkaufen, die 5.000 - weniger Maklerkosten - tatsächlich Einkommen wird. Wenn die Aktie gehalten wird, um zu sehen, ob sie mehr schätzen wird und die Aktie 150 pro Aktie erreicht, dann wird dieser zusätzliche 5.000 Gewinn entweder kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinne. Der Gewinn ist kurzfristig, wenn die Aktie weniger als ein Jahr gehalten wird. Die Kehrseite dieser Medaille ist, wenn die Aktie als eine Investition gehalten wird, aber im Wert sinkt. Der Ausgleich des Kapitalverlustes darf nicht den Betrag der gewöhnlichen Erträge decken und das Einkommen ist noch steuerpflichtig. Incentive Stock Options ISOs müssen zum aktuellen Marktwert der Aktie gewährt werden. Die einzige Übertragung, die erlaubt ist, ist durch einen Testament, wenn der Mitarbeiter, der die Optionen hält, stirbt. Die Grenze für ISOs beträgt 100.000 Optionen, die in einem Jahr ausgeübt werden können. Wenn die Aktie nicht für eine festgelegte Haltedauer gehalten wird, wird die Option auf eine nicht qualifizierte Option zurückgesetzt und übernimmt alle Steuervorschriften dieser Optionsart. Wenn die Aktie über die Haltedauer gehalten wird, ist die Differenz zwischen dem Optionspreis und dem ausgeübten Kursniveau bei der Berechnung der alternativen Mindeststeuer eine Präferenzposition und erhöht das zu versteuernde Einkommen. Methoden der Ausübung der Zahlung mit Bargeld Ein Mitarbeiter gibt ihrem Arbeitgeber das nötige Bargeld, um die Aktie zum Optionspreis zu kaufen, und sie werden im Gegenzug Aktienzertifikate ausgestellt. Swapping Stock Wenn Aktien bereits vom Arbeitnehmer gehalten werden, können sie die Anzahl der Aktien, die erforderlich sind, um Aktien zu erhalten, die dem Optionspreis entsprechen, tauschen. Wenn der Aktienkurs 100 beträgt und der Optionspreis 50 beträgt und der Mitarbeiter eine Option für 100 Aktien hat, würde er nur 50 Aktien besitzen, um 100 neue Zertifikate zu erhalten. Arbeiten mit einem Broker Ein Mitarbeiter kann seine Aktienoptionen als Sicherheit nutzen und die Aktie über einen Börsenmakler kaufen. Wenn der Arbeitnehmer keine Aktien halten will, werden alle Aktien gekauft und sofort mit dem Restgeld an den Arbeitnehmer verkauft. Wünscht der Mitarbeiter die Rückstandaktien zu halten, werden alle Aktien erworben und nur die Aktien werden sofort an den Broker verkauft. Wenn Sie Hilfe benötigen, um Ihre Unternehmens - oder persönliche Steuererklärung einzureichen oder andere Fragen betreffend Bundes - oder Staatssteuer haben, können Sie diese Verbindungen benutzen, um Berufsbuchhalter zu finden. Buchhalter und Wirtschaftsprüfer in Ihrer Nähe. Diese Website ist Copyright NYStax. Alle Rechte vorbehalten. Die auf dieser Website bereitgestellten Informationen werden nur zu Bildungs - und Informationszwecken veröffentlicht und sollten nicht als Finanzberatung betrachtet werden. Es sollte nicht als Ersatz für spezifische fachliche Beratung verwendet, angewandt oder behandelt werden. NYStax empfiehlt, dass Sie Ihre eigene unabhängige berufliche Beratung erhalten, bevor Sie eine Entscheidung in Bezug auf Ihre besonderen Anforderungen oder Umstände. Tax Vorteile von Optionen als Windfall für Unternehmen Mel Karmazin, der Chief Executive von SiriusXM, erhielt Aktienoptionen im Juni 2009. Sie sind Jetzt im Wert von 165 Millionen. Credit James EstrinDie New York Times Die Aktienmärkte rebound aus der Finanzkrise vor drei Jahren hat einen potenziellen Windfall für Hunderte von Führungskräften, die ungewöhnlich große Pakete von Aktienoptionen gewährt wurden kurz nach dem Markt zusammengebracht geschaffen. Jetzt profitieren die Unternehmen, die diese großzügigen Auszeichnungen verliehen, auch in Form von Steuersenkungen. Dank eines steuerlichen Streits können Unternehmen in den kommenden Jahren einen Steuerabzug verlangen, der viel größer ist als der Wert der Aktienoptionen, wenn sie Führungskräften gewährt wurden. Diese Steuerverletzung wird die Bundesregierung von Dutzenden von Milliarden von Dollar an Einnahmen in den nächsten zehn Jahren zu berauben. Und es ist eine der vielen obskuren Bestimmungen in der Steuer-Code begraben, dass gemeinsam die meisten amerikanischen Unternehmen zu zahlen weit weniger als die obere Körperschaftssteuer von 35 Prozent in einigen Fällen, praktisch nichts sogar in sehr profitablen Jahren. In Washington, wo Führungskräfte zahlen und Steuern sind hoch belasteten Fragen, haben einige Kritiker im Kongress seit langem versucht, diesen Steuervorteil zu beseitigen, sagen, es ist eine schlechte Politik zu lassen, dass Unternehmen so große Abzüge für Aktienoptionen, ohne irgendwelche Geldausgaben zu machen. Darüber hinaus, sagen sie, die Politik im Wesentlichen zwingt die Steuerzahler zur Subventionierung von Führungskräften zahlen, die in den letzten Jahrzehnten gestiegen ist. Diese Nachteile wurden vergrößert, sagen sie, jetzt, dass Führungskräfte und Unternehmen ernten unangemessen Vorteile durch die Nutzung von einmal depressiven Aktienkurse. Eine Aktienoption berechtigt ihren Eigentümer, einen Aktienanteil zu einem festgelegten Preis über einen bestimmten Zeitraum zu kaufen. Die Körperschaftssteuersenkungen resultieren aus der Tatsache, dass Führungskräfte typischerweise Aktienoptionen zu einem viel höheren Preis als der ursprüngliche Wert, den Unternehmen den Aktionären melden, wenn sie gewährt werden, einlösen. Aber Unternehmen sind dann einen Steuerabzug für den höheren Preis erlaubt. Zum Beispiel wurde Mel Karmazin, CEO von Sirius XM Radio, in den dunklen Tagen des Juni 2009 Optionen für den Erwerb der Aktien des Unternehmens mit 43 Cent pro Aktie gewährt. Zum heutigen Preis von rund 1,80 pro Aktie stieg der Wert dieser Optionen auf 165 Millionen von den 35 Millionen, die von der Gesellschaft als Ausgleichsaufwand für ihre Finanzbücher ausgewiesen wurden, als sie ausgegeben wurden. Wenn er Übungen und Verkaufen zu diesem Preis, Herr Karmazin würde natürlich schulden Steuern auf die 165 Millionen als normales Einkommen. Die Gesellschaft wäre indessen berechtigt, die vollen 165 Millionen als Entschädigung für ihre Steuererklärung abzuziehen, als ob sie diesen Betrag in bar bezahlt hätte. Das könnte seine Bundessteuerrechnung um schätzungsweise 57 Millionen reduzieren, zum Spitzenkostensatz. SiriusXM reagierte nicht auf wiederholte Kommentare. Dutzende von anderen großen Unternehmen verdoppelten ungewöhnlich große Zuschüsse von Aktienoptionen Ende 2008 und 2009 einschließlich Ford, General Electric, Goldman Sachs, Google und Starbucks und können bald für entsprechende Steuervergünstigungen berechtigt sein. Führungskompensationsexperten sagen, dass die Ausgrenzung eines weiteren Marktzusammenbruchs, die Auszahlungen an Führungskräfte und steuerliche Vorteile für die Unternehmen in den kommenden Jahren gut in die Milliarden von Dollar laufen werden. Tatsächlich wurden von den Milliarden von Aktien im Wert von Optionen, die nach der Krise ausgegeben wurden, bisher nur etwa 11 Millionen ausgeübt, so die Daten von InsiderScore, einem Beratungsunternehmen, das aufsichtsrechtliche Anträge auf Insider-Aktienverkäufe erstellt. Diese Optionen gaben Führungskräften eine hochgehebelte Wette, dass die Aktienkurse von ihren Tiefstständen von 2008 und 2009 wieder anschwellen und sie jetzt für steigende Gezeiten anstatt Leistung belohnen werden, sagte Robert J. Jackson Jr. ein außerordentlicher Professor des Rechts in Kolumbien, der als ein arbeitete Berater des Büros, das die Kompensation von Führungskräften bei Unternehmen überwacht, die Bundesschutzgeld erhalten. Die Steuer-Code tut nichts, um sicherzustellen, dass diese Belohnungen nur an Führungskräfte, die nachhaltige langfristige Wert geschaffen haben. Für einige Unternehmen, die Vergabe von Aktienoptionen kann wie ein verlockendes Schnäppchen erscheinen, da es keinen Cash-Aufwand und die steuerlichen Vorteile können die ursprünglichen Kosten übersteigen. Nach den üblichen Rechnungslegungsvorschriften berechnen die Unternehmen den Marktwert der Optionen zum Zeitpunkt ihrer Gewährung und geben diesen Wert als Aufwand an. Aber die Internal Revenue Service ermöglicht es Unternehmen, einen Steuerabzug für jede Erhöhung des Wertes, wenn diese Optionen ausgeübt werden, in der Regel Jahre später zu einem viel höheren Preis. Die Steuereinsparungen werden in den Regulierungsanträgen als überschüssige Steuervorteile aus aktienbasierter Vergütung ausgewiesen. Für die meisten Unternehmen ist der Hauptvorteil der Verwendung von Optionen, dass Optionen ihnen erlauben, große Prämien zu vergeben, ohne tatsächlich ihr Geld zu verdrängen, sagte Alan J. Straus, ein New York Steueranwalt und Buchhalter. Aber die steuerliche Behandlung ist ein schöner Bonus, sagte er. Sein die einzige Form der Entschädigung, in der ein Unternehmen einen Abzug erhalten kann, ohne zu kommen mit Bargeld. Einige Unternehmen Watchdog-Gruppen, und ein paar Mitglieder des Kongresses, rufen die Körperschaftssteuerabzug ein teures Schlupfloch. Viele Steueranwälte und Wirtschaftsprüfer entgegnen, dass der Steuerabzug gerechtfertigt ist, weil die Optionen eine reale Kosten für das Unternehmen darstellen. Und weil die Führungskräfte, die ihre Optionen ausüben, zu hohen individuellen Zinsen besteuert werden, sagen die Unternehmen, dass eine Änderung zu einer unfaire Form der Doppelbesteuerung führen würde. Senator Carl Levin hat versucht, die Steuervergünstigung zu beseitigen. Credit Chip SomodevillaGetty Images Doch auch diejenigen, die die bestehende Steuerpolitik zu unterstützen, sagen, es sei opportunistisch für Führungskräfte, große Zunahmen der Aktienoptionen zu nutzen, die eine leistungsorientierte Belohnung sein sollen, wenn ein marktweiter Zusammenbruch bedeutete, dass die meisten Unternehmen Aktienkurs schien bestimmt hinaufgehen. Die Wertzuwächse der während der Finanzkrise gewährten Optionen würden nicht nur das Finanzministerium kosten. Aktionärsbefürworter und Corporate-Governance-Experten sagen, sie kommen auf Kosten anderer Investoren, deren Anteil an der Gesellschaft verwässert wird. Gut vor dem Marktabschwung, verringerten Hunderte amerikanische Korporationen ihre Steuerrechnungen durch Milliarden Dollar ein Jahr durch ihren klugen Gebrauch von Aktienoptionen. Vor zehn Jahren wurden Unternehmen wie Cisco und Microsoft weitgehend kritisiert, weil ihre Aktienoptionen so große Abzüge geschaffen haben, dass sie in einigen Jahren keine föderalen Steuern bezahlt haben. Als die Aktionäre und Regulierungsbehörden über den übermäßigen Gebrauch von Aktienoptionen klagten, hörte Microsoft sie vorübergehend auf, sie 2003 auszustellen. Von 2005 bis 2008 berichtete Apple, dass die Optionen, die von seinen Mitarbeitern ausgeübt werden, seine Bundeseinkommenssteuerrechnung um mehr als 1,6 Milliarden reduzieren. Aktienoptionen reduziert Goldman Sachss föderalen Einkommensteuerrechnung von 1,8 Milliarden in diesem Zeitraum und Hewlett-Packards von fast 850 Millionen, nach Einreichungen von den Unternehmen. Unternehmen sagen, die steuerliche Behandlung gerechtfertigt ist, weil sie die Kosten für die Bezahlung eines Mitarbeiters abziehen, so wie sie wäre, wenn sie ein Gehalt in bar bezahlt. Senator Carl Levin, ein Michigan Democrat, hat seit fast einem Jahrzehnt versucht, die Steuervergünstigung zu beseitigen, die die am häufigsten gewährten Aktienoptionen betrifft. Er hat einen Gesetzentwurf eingeführt, der einen Unternehmenssteuerabzug für Optionen auf den gleichen Betrag, der auf seinen Finanzbüchern deklariert wird, begrenzen würde. Sein Vorschlag würde auch Optionen auf das Maximum von 1 Million zählen, dass Unternehmen für Führungskräfte abziehen können, die jedes Jahr zahlen (außerhalb der leistungsorientierten Boni). Der überparteiliche Gemeinsame Ausschuß für Steuern hat geschätzt, daß, wenn der Senatorenvorschlag verabschiedet würde, es 25 Milliarde dem Schatzamt während des folgenden Dekadens hinzufügen würde. Aktienoptionen wurden eine beliebte Belohnung für Top-Führungskräfte in den 1990er Jahren nach dem Kongress verhängte die 1 Million Cap. Sie verloren ein wenig von ihrem Appell nach Rechnungslegung Veränderungen im Jahr 2005 gezwungen Unternehmen beginnen, den Wert der Optionen als Kosten zu zählen. Skandale über die Backdating von Optionen auch einige Unternehmen vorsichtig. Restricted Stock und andere Formen des Eigenkapitals manchmal ersetzt Optionen. Sobald der Aktienmarkt im Herbst 2008 sank, gab es jedoch einen Anstieg der Zahl der von den Unternehmen gewährten Optionen. Nach den aufsichtsrechtlichen Anmeldungen, die von Equilar, einem Führungskräfteberatungsunternehmen, erstellt wurden, stieg die Zahl der Optionen, die von den Unternehmen der Standard amp Poors 500 emittiert wurden, auf 2,4 Milliarden im Jahr 2009 von 2,1 Milliarden im Jahr 2007, obwohl sie seit 2003 rückläufig waren Sachs hat im Dezember 2008 36 Millionen Aktienoptionen gewährt, zehnmal mehr als im Vorjahr. General Electric, der 18 Millionen Optionen im Jahr 2007 und 25 Millionen Optionen im Jahr 2008 gewährte, gewährte im Jahr 2010 159 Millionen und im Jahr 2010 105 Millionen. Einige Unternehmen sagen, dass ihre Optionen in den Jahren 2008 und 2009 beschlossen wurden, bevor es klar wurde, dass sich der Aktienmarkt erholen würde . Andere sagen, dass, weil Aktienkurse gestürzt hatten, mussten sie mehr Optionen zur Erreichung der Ziel-Entschädigung für ihre Top-Führungskräfte. General Electric erkannte, dass es weit mehr Optionen nach dem Marktzusammenbruch ausgestellt, weil sie eine billigere Möglichkeit, Führungskräfte als beschränkte Aktien und andere Formen der Entschädigung zu zahlen angeboten. ALTER. Sprecher, Andrew Williams, sagte, dass steuerliche Erwägungen nicht eine Rolle in dieser Entscheidung spielten. Allerdings können einige Führungskräfte, deren Optionswerte in die Höhe geschossen sind, auf bemerkenswerte Leistungen hinweisen. Howard Schultz, Vorstandsvorsitzender von Starbucks, erhielt im November 2008 einen Wert von 12 Millionen Euro, der heute über 100 Millionen Euro beträgt. In den vergangenen Jahren hat Starbucks Tausende von Mitarbeitern entlassen, hunderte von Geschäften geschlossen und den Geschäftsplan umgestaltet. Die Strategie rückgängig das Unternehmen Dia Rendite. Aktien von Starbucks, die in den 30er Jahren während viel von 2008 gehandelt und fiel unter 8 nach dem nahen Zusammenbruch, geschlossen Donnerstag um 46,45. Aber andere Unternehmen, deren Führungskräfte bereits in einigen Optionen, die während der Krise ausgegeben haben, eingelöst haben, haben sich nicht besonders gut verglichen mit ihren Altersgenossen. Das Ölbohrunternehmen Halliburton ist eines. Und einige Finanzdienstleistungsunternehmen, die den Wert der Optionen gesehen haben, die sie nach dem Zusammenbruch des Marktes verzeichneten, steigen signifikant, darunter auch Goldman Sachs und Capital One Financial konnten die Krise, zum Teil wegen der Milliarden in Bundes-Rettungspaket, die sie erhielten, bewältigen. Der Grund der C. E.O. s und Corporate Boards gab alle diese Optionen während der Krise, weil sie erwartet, dass der Markt zu erholen und weil die Wirtschaft zyklisch ist, wusste jeder, es würde sich erholen, sagte Sydney Finkelstein, ein Professor für Management an der Dartmouths Tuck School of Business. Und das ganze Spiel mit anderen Völkern gespielt wird die Märkte Geld und die Steuerzahler Geld gespielt. Eine Version dieses Artikels erscheint im Druck am 30. Dezember 2011, auf Seite A1 der New York Ausgabe mit der Überschrift: Steuerliche Vorteile von Optionen als Windfall für Unternehmen. Bestellen Abbestellen Heutiges Papier Abonnieren We8217re interessiert an Deinem Feedback auf dieser Seite. Sagen Sie uns, was Sie denken. New York steuert einen Teil der Aktienoption Gewinn von nicht-ansässigen Rentner USA 10. Dezember 2012 Wie eine Reihe von Staaten, New York verlangt, dass Nichtresidents Einkommenssteuern auf Löhne in den Staat verdient zu zahlen. Diese Regelungen erstrecken sich auf einen zurechenbaren Teil der aufgeschobenen Vergütung und Gewinn aus der Ausübung von Aktienoptionen, die während der Beschäftigung im Staat erworben wurden. Die statersquos Fähigkeit, einen Ausländer zu besteuern, ist in diesem Ausmaß begrenzt: Bundesgesetz verbietet Staaten von der Besteuerung von Ausländern auf Ausschüttungen aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen oder auf Ausschüttungen von nichtqualifizierten aufgeschobenen Entschädigungen in Raten über die Lebenserwartung des Empfängers oder über einen Zeitraum von mindestens zehn Jahren gezahlt . Eine kürzliche Entscheidung der New York State Division of Tax Appeals bestätigte die Feststellung der New Yorker Division of Taxation, dass ein ausländischer Rentner nach New York einen Teil der Einkünfte, die er aus der Ausübung von Aktienoptionen und aus dem Eingang der aufgeschobenen Entschädigung nach Seinen Ruhestand. Der Einzelne war ein Bewohner von Connecticut, während er von American Airlines und nach seinem Ruhestand beschäftigt wurde. Während seiner Beschäftigung arbeitete er sowohl innerhalb als auch ohne New York. Er erhielt Aktienoptionen in den Jahren 1996 bis 2001 und wieder im Jahr 2003. Er zog sich im Jahr 2005 aus, zu welchem Zeitpunkt die Optionen in der Summe unter Wasser waren. Danach hat er die Aktienoptionen im Laufe des Jahres 2006 ausgeübt. Der Staat New York hat den Aktienoptionsgewinn auf der Grundlage der Anzahl der in New York gezahlten Tage zwischen dem Tag der Gewährung und dem Zeitpunkt des Eintritts in den Ruhestand vergeben, was zu etwa zwei Dritteln des Gewinns führte Zugeteilt nach New York. Der Staat hat die gleiche Zuweisung für die verzögerte Kompensation verwendet. Der Rentner forderte die Zuteilung aus verschiedenen Gründen auf, unter anderem, dass Regelungen, die die Zuteilungsmethode beschreiben, für Nichtansässige unfair und nicht durchführbar seien. Die Abteilung der Steuerbeschwerden bestätigte sowohl die Vorschriften und die Verteilung der Einnahmen auf New York. Andere Staaten haben ähnliche Anforderungen, um den Aktienoptionsgewinn und die aufgeschobene Vergütung dem Staat zuzuordnen, in dem ein Mitarbeiter während der Zeit arbeitete, in der Optionen gewährt und gewährt wurden und dass eine aufgeschobene Vergütung verdient wurde. Minnesota, wo ich übe, ist ein solcher Zustand. Manchmal sehen jene Zustände zu den richterlichen Entscheidungen in den Zuständen mit ähnlichen Zuteilungsbestimmungen aus. Dieser Fall von New York kann von einem Staat wie Minnesota verwendet werden, um seine Gesetze zu unterstützen, die die Zuteilung der Aktienoptionsgewinne und der aufgeschobenen Entschädigung verdienen, die von einem Angestellten in Minnesota erworben wird, der die Vorteile empfängt, nachdem er vom Zustand gewechselt hat. Arbeitnehmer, die sich vor der Ausübung von Optionen oder ohne Erwerb von Entschädigungen in einen Staat ohne Einkommenssteuer begeben, können überrascht sein, dass alle oder ein Teil dieses Einkommens der Besteuerung des Staates unterliegen, in dem sie während ihrer Laufbahn tätig waren. Diese New Yorker Entscheidung zeigt, dass die Staaten in der Lage sind, Steuern in dieser Situation zu sammeln. Abgelegt unter Tagged with
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